-מכללת שורשים-
פנסיה
מי זכאי לפטור ממס רווח הון ע"פ סעיף 125 ד'?
הטבה זו ניתנת לגמלאים אשר עומדים בשני התנאים הבאים:
א. ביום 1.1.2003 מלאו לאחד מבני הזוג 55 שנה, כלומר נולד לפני 01.01.1948.
ב. בשנת המס הרלוונטית הגיע אחד מבני הזוג לגיל פרישת חובה.
רוצה להתייעץ עם המתכנן הפיננסי שלנו בנושא סעיף 125 ד'? מלא את הפרטים מטה ונחזור אליך בהקדם.
מהו סעיף 125 ד' לפקודת מס הכנסה?
סעיף 125 ד' לפקודת מס הכנסה מיועד לחוסכים בגיל השלישי אשר נולדו לפני שנת 1948. החוק מאפשר להשקיע כספים באמצעות פוליסות חיסכון אשר מנוהלות ע"י בתי ההשקעות וחברות הביטוח ולקבל פטור ממס על הרווח שנוצר. הפטור ממס רווחי הון עומד על 13,320 ₪ (נכון לשנת המס 2018) אם אחד מבני הזוג כאמור הגיע לגיל פרישת חובה, או 16,320 ₪ אם שני בני הזוג הגיעו לגיל פרישת חובה ובלבד שביום 1.1.2003 מלאו לשני בני הזוג 55 שנה.
האם הטבת המס נצברת?
חשוב לשים לב כי הטבת המס אינה נצברת. ההטבה ניתנת כל שנה, לשנה קאלנדרית. במידה וההטבה לא נוצלה מסיבה כלשהי, לא ניתן לקבלה רטרואקטיבית. עמיתים רבים מתלוננים כי שכחו לנצל את ההטבה בשנת מס ספציפית. לכן, במקרה זה, חשוב מאוד להיות עם האצבע על הדופק ובאופן כללי מומלץ להיעזר במתכנן הפיננסי שלכם, שיזכור לנצל את ההטבה עבורכם ויגיש יחד איתכם את הבקשה לפטור.
האם הפטור ממס הוא חד פעמי או מתמשך?
סעיף 125 ד' לפקודת מס הכנסה מציע פטור ממס רווחי הון לכל החיים, הפטור מתחדש באופן אוטומטי מידי שנה.
סעיף 125 ד' [אילוסטרציה]
מהי פוליסת חיסכון?
תוכניות חיסכון והשקעה באמצעות פוליסות חיסכון הן צורות חיסכון המיועדות לכל מטרה. פוליסת חיסכון היא מעשה תיק השקעות מנוהל אשר אינו מוגבל בסכום הפקדה ואף מאפשר להצטרף לעולם ההשקעות גם בסכומים נמוכים יחסית, הן באמצעות הפקדה חד פעמית והן באמצעות הוראת קבע. תוכניות חיסכון אלו מנוהלות על ידי בתי השקעות ו/ או חברת הביטוח ע"פ רמת הסיכון אותה בוחר העמית.
פוליסת חיסכון מול מוצרים פיננסיים אחרים
על מנת להמחיש עד כמה הטבה זו משמעותית מול מוצרי השקעה שאינם נהנים מפטור מס רווח הון, כגון: קרן נאמנות, תעודות סל או תיק מנוהל בבית השקעות, ניתן להיעזר בהשוואה הבאה:
תיק השקעות מנוהל
פוליסת חיסכון
₪ 300,000
₪ 300,000
סכום ההשקעה
5%
5%
תשואה שנתית
₪ 15,000
₪ 15,000
רווח
₪ 3,750
₪ 3,750
מס צפוי
₪ 3,750
פטור מלא (זוגי)
מס בפועל
11,250 ₪ (3.75%)
15,000 ₪ (5%)
רווח בפועל (נטו)
תיקון 190 + סעיף 125 ד' לפקודת מס הכנסה הם השילוב המושלם לפנסיונרים
תיקון 190 הוא תיקון לפקודת מס הכנסה אשר נכנס לתוקף בשנת 2012 ומתייחס למגוון נושאים וביניהם מתן הטבות בעת מיסוי קצבאות והיוונן. אחד מיתרונות התיקון הינו האפשרות להפקיד כספים לקופת גמל במעמד עצמאי ולמשוך את הכספים באחת משתי האפשרויות הבאות:
-
משיכת קצבה חודשית – כאשר הקצבה תהא פטורה ממס לכל החיים.
-
היוון קצבה מוכרת (משיכה חד פעמית) – בכפוף לעמידה בתנאים מסוימים ובתשלום מס בשיעור של 15% נומינלי ממרכיב הרווח היחסי, במקום שיעור של 25% מס ריאלי ממרכיב הרווח, כפי שנהוג בשוק (בד"כ יתרון בסביבת אינפלציה נמוכה).
להסבר המלא אודות תיקון 190 לפקודת מס הכנסה תוכלו לקרוא כאן: תיקון 190 לפקודת מס הכנסה.
אולי יעניין אותך:
אין לראות בכתבה ובתוכנה משום המלצה לביצוע פעולות ו/או ייעוץ במוצר פנסיוני ו/או שיווק פנסיוני ו/או המלצה לביצוע פעולות ו/או ייעוץ מס ו/או יעוץ פיננסי ו/או יעוץ מכל סוג שהוא. תוכן הכתבה הינו לידיעה בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ מקצועי המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. כל העושה במידע הנ"ל שימוש כלשהו - עושה זאת על דעתו בלבד ועל אחריותו הבלעדית. הכותב/ים מחזיקים ו/או עלולים להחזיק חלק מן הקופות המוזכרות בכתבה ו/או קיים להם אינטרס כלכלי במוצרים המוזכרים.